ISR en tu nómina: cómo se calcula y por qué te descuentan eso
Por Germán Alexis Quevedo Caro · 22 de julio de 2026
Si en cada recibo de nómina ves un descuento que dice ISR y nadie te ha explicado de dónde sale, esta guía es para ti. El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el impuesto que pagas por tus ingresos del trabajo, y tu patrón está obligado por el artículo 96 de la Ley del ISR a calcularlo, retenerlo de tu sueldo y pagarlo al SAT por ti cada mes. No es un cobro arbitrario ni un porcentaje que inventa la empresa: sale de una tabla oficial y de tres operaciones que puedes repetir tú mismo. Acá va el cálculo completo con la tarifa vigente en 2026, el subsidio para el empleo, qué ingresos pagan y cuáles están exentos, y cómo checar que te retienen lo correcto.
La tarifa del SAT: límite inferior, cuota fija y porcentaje
El ISR es progresivo: quien gana más paga un porcentaje mayor, pero solo sobre la parte que excede ciertos montos. La tarifa mensual vigente todo 2026 es la del Anexo 8 de la RMF 2026 (SAT, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2025) y tiene 11 renglones, del 1.92% al 35%. Cada renglón trae tres números: el límite inferior (desde qué ingreso aplica), la cuota fija (el impuesto ya acumulado de los renglones anteriores) y el porcentaje sobre el excedente. La fórmula es la misma para cualquier sueldo:
ISR = cuota fija + (ingreso gravable − límite inferior) × porcentaje sobre el excedente
| Renglón | Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|---|
| 1 | $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| 2 | $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| 3 | $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| 4 | $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| 5 | $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| 6 | $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| 7 | $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| 8 | $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| 9 | $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| 10 | $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| 11 | $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
Ojo con un mito que causa sustos: caer en el renglón del 21.36% no significa pagar 21.36% de todo tu sueldo. Ese porcentaje aplica únicamente sobre lo que excede el límite inferior de tu renglón; todo lo de abajo ya está cobrado a tasas menores dentro de la cuota fija. Por eso un aumento de sueldo nunca te deja ganando menos que antes.
Ejemplo paso a paso: un sueldo de $15,000
Supón un ingreso gravable de $15,000 al mes. El cálculo va así:
- Ubica tu renglón: $15,000 cae entre $14,644.65 y $17,533.64 — el renglón 5, con cuota fija de $1,339.14 y 17.92% sobre el excedente.
- Resta el límite inferior: $15,000 − $14,644.65 = $355.35 de excedente.
- Aplica el porcentaje: $355.35 × 17.92% = $63.68.
- Suma la cuota fija: $1,339.14 + $63.68 = $1,402.82 de ISR a retener.
La tasa efectiva —lo que de verdad pagas sobre tu ingreso— es 9.35%, no 17.92%. Y si cobras por quincena no cambia nada de fondo: tu patrón usa la tarifa quincenal del mismo Anexo 8, que es la versión proporcional de esta tabla, así que el resultado del mes es equivalente.
El subsidio para el empleo: el descuento del descuento
Si tu sueldo es bajo, una parte del impuesto te la perdona el fisco. El subsidio para el empleo (decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025) se acredita contra tu ISR del mes: en 2026 equivale al 15.02% de la UMA mensual, es decir $535.65 al mes de febrero en adelante (en enero fue $536.21, porque todavía regía la UMA anterior). Te toca únicamente si tu ingreso mensual no pasa de $11,492.66, sin contar primas de antigüedad, retiro ni pagos por separación.
Ejemplo con $9,000 de sueldo: la tarifa da $420.95 + ($9,000 − $7,168.52) × 10.88% = $620.22 de ISR. Como el ingreso no pasa del tope, se restan $535.65 de subsidio y la retención final queda en $84.57.
Dos letras chiquitas que conviene conocer. Primera: el corte es seco — el subsidio es para quien no excede el tope, así que un peso arriba de $11,492.66 se pierde completo y la retención brinca de $355.77 a $891.53. Segunda: si el subsidio es mayor que tu ISR, la retención queda en cero, pero la diferencia no se te entrega en efectivo ni se acumula para otros meses.
Cuánto te retienen según tu sueldo
Así queda la retención mensual en 2026 para varios niveles de ingreso, ya con el subsidio aplicado donde corresponde:
| Ingreso gravable | ISR según tarifa | Subsidio | Retención final | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|
| $8,000 | $511.42 | $535.65 | $0.00 | 0.00% |
| $10,000 | $729.02 | $535.65 | $193.37 | 1.93% |
| $12,000 | $946.62 | — | $946.62 | 7.89% |
| $15,000 | $1,402.82 | — | $1,402.82 | 9.35% |
| $20,000 | $2,383.65 | — | $2,383.65 | 11.92% |
| $30,000 | $4,519.65 | — | $4,519.65 | 15.07% |
Estos números suponen que todo tu ingreso es gravable. Si una parte está exenta, la base baja y la retención también — y ahí entra la siguiente sección.
Qué ingresos pagan ISR y cuáles están exentos
Pagan ISR tu sueldo base y casi todo lo que lo acompaña: bonos, comisiones, premios de puntualidad y asistencia, y la parte gravada de las prestaciones. Pero el artículo 93 de la Ley del ISR deja fuera montos importantes, medidos en UMA (en 2026 la UMA vale $117.31 diarios, valor del INEGI vigente desde el 1 de febrero):
- Aguinaldo: exento hasta 30 UMA = $3,519.30; solo lo que exceda se suma a tu ingreso gravable del mes en que lo cobras. Las cuentas completas están en la calculadora de aguinaldo.
- Prima vacacional: exenta hasta 15 UMA = $1,759.65.
- Reparto de utilidades (PTU): exento hasta 15 UMA = $1,759.65.
- Prima dominical: exenta hasta 1 UMA ($117.31) por cada domingo trabajado.
- Horas extra: si ganas más del salario mínimo, el 50% está exento con tope de 5 UMA por semana ($586.55); el detalle, con la reforma de jornada incluida, está en la calculadora de horas extras.
Tu recibo debe separar percepciones gravadas y exentas. Si tu patrón mete el aguinaldo completo o toda la prima vacacional a la base gravable, te está reteniendo de más.
Cómo checar que tu patrón retiene bien
- Lee tu recibo de nómina (CFDI): identifica las percepciones gravadas, las exentas y el renglón de ISR retenido. Es un comprobante fiscal timbrado ante el SAT, no un papel interno de la empresa.
- Reproduce la cuenta: pon tu ingreso gravable en la calculadora de ISR; aplica la tarifa oficial y el subsidio, y te muestra el paso a paso con tu renglón exacto para comparar contra el recibo.
- Entra al visor de nómina del SAT (con tu RFC y contraseña): ahí ves todos los comprobantes que tu patrón emitió a tu nombre, con ingresos, montos exentos, subsidio y el ISR que declaró haber retenido. Si lo que te descuentan no coincide con lo que reporta, tienes la evidencia en la mano.
- Espera el ajuste anual: en diciembre tu patrón debe recalcular el impuesto de todo el año (artículo 97 de la LISR) y compensarte si te retuvo de más, salvo que le avises que vas a presentar tu propia declaración anual.
Una última precisión para leer tu recibo sin confundirte: el ISR no se calcula sobre lo que te queda después del IMSS. Tus cuotas del Seguro Social son otro descuento, separado, que no reduce la base del impuesto. Para ver el efecto combinado de los dos y llegar a tu neto real, usa la calculadora de sueldo neto; y si solo quieres el impuesto, la de ISR te da tu renglón, tu tasa efectiva y el detalle completo en segundos.