IRPF 2026: cómo funciona por tramos y por qué te retienen lo que te retienen
Por el equipo de Casheva · 2 de julio de 2026
«No me sube el sueldo porque paso de tramo y voy a cobrar menos.» Se oye en todas las oficinas de España y es falso. El IRPF es un impuesto progresivo por tramos: cuando tu base sube de tramo, el tipo más alto se aplica solo al dinero que entra en ese tramo nuevo, no a todo tu sueldo. Una subida de sueldo siempre te deja más neto en el bolsillo. Aquí te explicamos cómo funciona de verdad la escala, qué parte de tu sueldo no paga nada, por qué con dos pagadores la declaración suele salir a pagar y qué puedes hacer con tu retención.
Subir de tramo nunca te hace perder dinero
El error viene de pensar que el tipo del tramo se aplica a todo el sueldo. No: la base se trocea y cada trozo paga su porcentaje. Míralo con números reales de la escala de 2026:
- Con una base liquidable de 20.000 €: los primeros 12.450 € pagan el 19% (2.365,50 €) y los 7.550 € siguientes el 24% (1.812 €). Cuota: 4.177,50 €.
- Te suben 1.000 € y pasas a 21.000 € de base, «entrando» en el tramo del 30%: pagas 2.365,50 € + 1.860 € (los 7.750 € que llenan el segundo tramo al 24%) + 240 € (solo los 800 € que superan 20.200 € pagan el 30%). Cuota: 4.465,50 €.
De los 1.000 € extra, Hacienda se queda 288 € y tú te quedas 712 €. Cobrar más siempre es cobrar más. Lo que sí sube es tu tipo marginal (el porcentaje del último euro), y por eso al mejorar el sueldo te retienen un porcentaje mayor: los euros nuevos entran en tramos más caros, pero los que ya cobrabas siguen tributando igual.
Los tramos del IRPF 2026: escala estatal + autonómica
La cuota del IRPF tiene dos mitades: una estatal, igual en toda España (art. 63 de la Ley 35/2006), y una autonómica que cada comunidad fija con su propia escala. Sumadas, la escala de referencia —la misma que la ley usa para calcular las retenciones en el art. 101— queda así:
| Base liquidable | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Ojo con un matiz: esa escala se aplica a tu base liquidable, no a tu sueldo bruto. Antes de llegar ahí, del bruto se restan tus cotizaciones a la Seguridad Social (el 6,50% del trabajador en 2026, según la Orden PJC/297/2026), 2.000 € de gastos deducibles genéricos (art. 19) y, en sueldos bajos, la reducción por rendimientos del trabajo del art. 20 (hasta 7.302 €). Por eso alguien que cobra 25.000 € brutos no tiene una base de 25.000 €, sino bastante menos. Y el resultado exacto depende de tu comunidad: Madrid arranca su tramo autonómico en el 8,5%, Cataluña en el 10,5%.
Los mínimos personales: la parte que no paga nada
La ley entiende que una parte de tu renta se va en vivir, y esa parte no tributa. Es el mínimo personal del art. 57: 5.550 € al año con carácter general, que suben 1.150 € si tienes más de 65 años y otros 1.400 € más a partir de los 75. Técnicamente no se resta de tu base: se calcula la cuota que le correspondería por la escala (5.550 € × 19% = 1.054,50 €) y esa cantidad se descuenta de tu cuota. El efecto práctico es el mismo: tus primeros 5.550 € salen gratis. Si tienes hijos a cargo o discapacidad, el mínimo crece y pagas menos todavía.
Además, desde el Real Decreto-ley 5/2026 quien cobra el salario mínimo no paga IRPF en la práctica: hay una deducción de 590,89 € para rendimientos del trabajo de hasta 17.094 € (el SMI anual), que se va reduciendo poco a poco hasta desaparecer en 20.048,45 €. El SMI se declara igual, pero su cuota queda en cero.
Dos pagadores: el susto de la declaración
Es el clásico: cambias de empresa a mitad de año, o cobras unos meses de paro, y al hacer la declaración te sale a pagar. No es que pagues más impuesto por tener dos pagadores: tu IRPF total es exactamente el mismo. Lo que pasa es que cada pagador te calcula la retención mirando solo lo que él te paga, como si fuera tu único ingreso del año. Dos sueldos de 11.000 € llevan cada uno una retención bajísima o nula; pero 22.000 € juntos sí generan cuota. La declaración solo regulariza: te cobra de golpe lo que no te fueron reteniendo mes a mes.
Por eso el art. 96 baja el umbral de la obligación de declarar: con un pagador no estás obligado hasta 22.000 € anuales, pero con dos o más el límite cae a 15.876 € si del segundo pagador (y siguientes) cobraste más de 1.500 €. Si del segundo cobraste 1.500 € o menos, se te aplica el límite general de 22.000 €.
Cómo ajustar tu retención (bajarla… o subirla a propósito)
La retención no es un impuesto distinto: es un adelanto del IRPF que tu pagador ingresa por ti. Si te retienen de más, la declaración sale a devolver; si te retienen de menos, a pagar. Cosas concretas que puedes hacer:
- Rellena bien el modelo 145. Es el formulario donde comunicas a tu empresa tu situación familiar: hijos a cargo, discapacidad, pensiones compensatorias, pago de hipoteca de vivienda habitual anterior a 2013. Cada dato que falte hace que te retengan como soltero sin cargas, es decir, de más.
- Aporta a un plan de pensiones. Las aportaciones reducen tu base imponible dentro de los límites del art. 52 de la ley, así que bajan la cuota final (lo notarás en la declaración).
- Pide que te retengan MÁS si tienes dos pagadores. Suena raro, pero es el truco contra el susto: el reglamento del IRPF te permite solicitar por escrito un tipo de retención superior al que te corresponde. Repartes el pago durante el año y la declaración sale neutra en vez de a pagar.
- No “persigas” una retención baja. Retener poco no es pagar poco: el impuesto final es el que es. Una retención artificialmente baja solo aplaza el golpe a la primavera siguiente.
¿Quieres saber cuánto IRPF te toca con tu sueldo, tu tipo medio y marginal reales y si estás obligado a declarar este año? Ponlo en la calculadora de IRPF 2026 de Casheva y lo ves en segundos, con el detalle del cálculo paso a paso. Y si lo que buscas es cuánto te queda limpio cada mes, tienes también la calculadora de sueldo neto.