Tu nómina explicada: de bruto a neto, qué te descuentan y por qué
Por Germán Alexis Quevedo Caro · 3 de julio de 2026
El bruto es el sueldo que firmaste; el neto es lo que de verdad entra en tu cuenta a fin de mes. Entre uno y otro hay exactamente dos descuentos: tus cotizaciones a la Seguridad Social y la retención de IRPF. Nada más. Todo lo demás que ves en la nómina son desgloses de esos dos. Aquí tienes qué es cada uno, por qué te lo quitan, un ejemplo completo con números y cómo leer el recibo sin perderte.
Cotizaciones a la Seguridad Social: el 6,50% de tu base
Es la parte de tu sueldo que va al sistema público: pensiones, sanidad, bajas, paro. En 2026, con un contrato indefinido, al trabajador le descuentan un 6,50% de su base de cotización, repartido así (Orden PJC/297/2026, la norma que fija la cotización del año):
| Concepto | Te descuentan | Para qué sirve |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% | Jubilación, incapacidad, bajas por enfermedad común |
| Desempleo | 1,55% (1,60% si tu contrato es temporal) | La prestación por paro que cobrarías si te quedas sin trabajo |
| Formación profesional | 0,10% | Cursos de formación para trabajadores |
| MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional) | 0,15% | La hucha de las pensiones para el retiro del baby boom |
| Total | 6,50% (6,55% con contrato temporal) |
Tres detalles que conviene saber. Primero: el porcentaje se aplica sobre tu base de cotización, que es tu sueldo bruto mensual con las pagas extra ya prorrateadas (aunque las cobres aparte en verano y Navidad, cotizas por ellas un poquito cada mes). Segundo: la base tiene un techo — en 2026 es de 5.101,20 € al mes; lo que ganes por encima de eso no cotiza. Tercero: tu empresa paga por ti bastante más de lo que ves — su aportación suma un 30,65% adicional (23,60 de contingencias comunes, 5,50 de desempleo, 0,60 de formación, 0,20 de FOGASA y 0,75 de MEI), sin contar el seguro de accidentes de trabajo. Ese dinero no sale de tu bruto, pero desde 2014 la nómina está obligada a mostrarlo.
La retención de IRPF: un adelanto, no un impuesto aparte
El segundo descuento es la retención del IRPF. Al contrario que las cotizaciones, no es un porcentaje fijo: es un adelanto del impuesto sobre la renta que tu empresa ingresa a Hacienda por ti, mes a mes, para que en la declaración no tengas que pagarlo todo de golpe.
¿Y cómo se fija? Tu empresa estima cuánto IRPF te tocará pagar en el año — con la escala progresiva del 19% al 47% de la Ley 35/2006 — y lo reparte entre tus nóminas. Esa estimación depende de tres cosas:
- Cuánto vas a cobrar en el año: a más sueldo, más porcentaje, porque el IRPF es progresivo (cada tramo de renta paga un tipo mayor, solo sobre lo que cae dentro de ese tramo).
- Tu situación personal y familiar: hijos a cargo, discapacidad, pensiones compensatorias… Todo eso lo comunicas con el modelo 145. Si no lo rellenas o no lo actualizas cuando algo cambia, te retienen como soltero sin cargas, casi siempre de más.
- Tu tipo de contrato y su duración: los contratos de menos de un año tienen un mínimo del 2%.
Dos consecuencias prácticas. Una: si a mitad de año te suben el sueldo o cambia tu situación, la empresa regulariza el tipo y la retención cambia de un mes a otro — es normal, no es un error. Y otra: quien cobra el salario mínimo no paga IRPF en la práctica; desde el Real Decreto-ley 5/2026 hay una deducción de 590,89 € para rendimientos de hasta 17.094 € al año, que se va reduciendo hasta desaparecer en 20.048,45 €. Si quieres saber tu cuota real del año, tu tipo medio y si estás obligado a declarar, ponlo en la calculadora de IRPF.
Ejemplo completo: de 28.000 € brutos a tu cuenta
Vamos a bajarlo a números con un sueldo de 28.000 € brutos al año y contrato indefinido, usando la escala estatal + autonómica de referencia (tu comunidad y tu situación familiar mueven el resultado unos euros):
- Paso 1 — Seguridad Social: 6,50% de 28.000 € = 1.820 € al año (151,67 € al mes).
- Paso 2 — IRPF: del bruto se restan esas cotizaciones y 2.000 € de gastos deducibles genéricos, lo que deja una base de 24.180 €. Aplicando la escala por tramos (19% hasta 12.450 €, 24% hasta 20.200 €, 30% el resto) y descontando el mínimo personal de 5.550 € que no tributa, la cuota estimada ronda los 4.365 € al año: un tipo medio del 15,6%.
- Paso 3 — El neto: 28.000 − 1.820 − 4.365 = 21.815 € netos al año. En 12 pagas, unos 1.818 € al mes; en 14 pagas, unos 1.537 € al mes más dos pagas extra de unos 1.688 €.
Fíjate en la foto completa: de cada 100 € de bruto, unos 78 llegan a tu bolsillo, 6,50 van a la Seguridad Social y unos 15,6 a Hacienda. Para ver estas cuentas con tu sueldo exacto, tu edad y tus pagas, tienes la calculadora de sueldo neto.
Pagas extra: 14 pagas o prorrateadas en 12
El Estatuto de los Trabajadores (art. 31) te garantiza dos gratificaciones extraordinarias al año: una en Navidad y otra en el mes que fije tu convenio (normalmente en verano). De ahí las famosas 14 pagas. El convenio puede acordar que se prorrateen en las 12 mensualidades: cobras lo mismo en el año, solo cambia el reparto. No es algo que la empresa pueda decidir por su cuenta: si el convenio no permite el prorrateo, las pagas van aparte.
Un clásico de la paga extra: llega «más entera» que una mensualidad normal. No es magia — como ya cotizaste por ella prorrateada durante todo el año, a la extra no le descuentan Seguridad Social, solo la retención de IRPF. Por eso al comparar ofertas de trabajo conviene mirar siempre el bruto anual, no el mensual: 28.000 € en 12 pagas y 28.000 € en 14 son el mismo sueldo.
Cómo leer tu recibo de nómina
Todas las nóminas de España siguen el mismo esqueleto (el modelo oficial de la Orden ESS/2098/2014). De arriba abajo:
- Encabezado: datos de la empresa y tuyos — categoría, grupo de cotización, antigüedad. Comprueba que tu categoría sea la real: de ella dependen las bases.
- Devengos: todo lo que ganas ese mes — salario base, complementos (antigüedad, transporte, idiomas…), horas extra y, si no están prorrateadas, la paga extra. La suma es tu bruto mensual.
- Deducciones: los dos descuentos de esta guía, desglosados — contingencias comunes, desempleo, formación y MEI por un lado, y la retención de IRPF con su porcentaje por otro. También aparecen aquí anticipos o cuotas sindicales si los hay.
- Bases: la base de contingencias comunes, la de contingencias profesionales y la base sujeta a IRPF. Importan más de lo que parece: de la primera salen tu futura pensión, tus bajas y tu paro.
- Aportación de la empresa: lo que tu empleador cotiza por ti. No te lo descuentan, pero la ley obliga a mostrarlo.
- Líquido a percibir: el neto. Lo que tiene que aparecer en tu banco.
Un repaso de dos minutos al mes evita sustos: que el bruto coincida con tu contrato, que el porcentaje de IRPF no haya cambiado sin motivo y que las bases de cotización cuadren con tu sueldo real. Y si quieres pasar cualquier oferta de bruto a neto en segundos — con tus pagas, tu edad y tu situación —, la calculadora de sueldo neto de Casheva te hace las cuentas con las cifras vigentes de 2026.